Zatrieďovanie majetku, záväzkov a pohľadávok bánk
Zatrieďovanie majetku, záväzkov a pohľadávok bánk podľa rizík v nich obsiahnutých
Pohľadávkou banky je
každý nárok banky na plnenie od inej osoby, ktorý vznikol v dôsledku podnikateľských aktivít banky.
Podsúvahový záväzok je
záväzok banky, ktorého splnenie predstavuje vznik pohľadávky voči osobe, voči ktorej banka splnila svoj záväzok.
Zisťovanie
rizík obsiahnutých v pohľadávkach alebo v podsúvahových záväzkoch sa uskutočňuje inventarizáciou.
Riziko nezaplatenia
pohľadávky sa zisťuje analýzou klienta podľa dvoch kritérií:
- Finančnou analýzou a posúdením hospodárskej situácie
klienta
- Dĺžkou oneskorení pri splácaní záväzkov
Pohľadávky voči klientom – nebankám sa delia do 5
stupňov rizikovosti :
1. štandardná pohľadávka – nie je dôvod pochybovať o tom, že pohľadávka sa splatí včas a v plnej
výške.
- klient musí byt splatený, omeškanie nesmie prekročiť viac ako 15 dní
2. štandardná pohľadávka s výhradou –
predpokladá sa, že pohľadávka bude splatená v plnej výške jej nominálnej hodnoty, ale mierne sa horší jej kvalita
Takáto pohľadávka
musí mať aspoň jeden z nasledujúcich znakov:
- omeškanie viac a 15 dní max 60 dní
- klient má hospodárske ťažkosti, ale
neohrozujú splácanie pohľadávky
- klient nepredložil účtovné výkazy
- klient použil úver na iný účel ako sa dohodlo
3. neštandardná pohľadávka – je tu pravdepodobné, že sa nesplatia v plnej výške ich nominálnej hodnoty, ale splatí sa väčšia časť
ich nominálnej hodnoty
Majú aspoň jednu z týchto charakteristík:
- omeškanie viac ako 60 dní a max 90 dní
- očakáva sa
platobná neschopnosť dlžníka počas trvania úverového vzťahu s bankou
4. pochybné a sporné pohľadávky – splatenie týchto
pohľadávok dlžníkom je vysoko nepravdepodobné alebo sporné, čiastočné splatenie je vysoko pravdepodobné
Charakteristika
takýchto pohľadávok:
- omeškanie 90-360 dní
- dlžník je insolventný
- klient nepredložil banke požadované
účtovné výkazy
5. stratová pohľadávka – Také pohľadávky, ktoré sa na základe dostupných informácií javia ako
nenávratné, prípadne návratné len čiastočne vo veľmi malej hodnote
Charakteristické je:
- omeškanie viac ako 360 dní
-
klient je v konkurznom konaní alebo likvidácii
Podsúvahové záväzky sa zaraďujú do kategórií:
a.
Štandardné podsúvahové záväzky
b. Neštandardné podsúvahové záväzky
c. Pochybné a sporné podsúvahové záväzky
d. Stratové podsúvahové záväzky
Zones.sk – Zóny pre každého študenta