Účtovanie o peniazoch, ceninách, bankových účtoch

Účtovanie o peniazoch, ceninách, bankových účtoch

Stav a pohyb peňazí sa sleduje v tr. 2 – fin. účty a v sk. 21 – peniaze.

Peniaze v hotovosti – 211 – pokladnica. Účtujú sa tu peniaze v hotovosti, šeky a poukážky na zúčtovanie. Na účte 211 sa účtujú peň. prostriedky v cudzej mene. Stav a pohyb sa sleduje na analytickom účte k syntetickému účtu pokladnica v €, ako aj v cudzej mene.

Na 211 sa účtuje na zákl. pokl. dokladov PPD a VPD. O peniaze v pokladnici sa stará pokladník, ktorý má hmotnú zodpovednosť. Každý pohyb musí evidovať v pokladničnej knihe na zákl. pokl. dokladov. Pokl. kniha plní funkciu čiastkového denníka. Denne zaznamenávame príjmy al. výdavky. Pokl. knihu uzatvára priebežne (min. raz za mesiac), vypočíta zostatok a porovnáva ho so skutočným stavom peňazí v pokladnici. Vecná správnosť účt. zápisov na účte 211 sa kontroluje inventarizáciou najmenej 4 x ročne.

Má tieto etapy:

• fyzická inventúra (pokladničné skondro)
• kontrola pokladničných dokladov a zápisov v pokladničnej knihe
• porovnanie účt. stavu na 211 a pokl. knihe so skutočným stavom peňazí zistených v pokl. skondre
• výsledky porovnania – skutočný stav účt. stavu = ideálny účt. stav (prebytok, zaúčt. sa fin. výnos); neideálny účt. stav (schodok = manko – pokladník musí uhradiť)

Fin. prostriedky uložené na účtoch v komerčných bankách sa účtuje v účt. sk. 22 na syntetickom účte 221 – bankové účty. Bank. účty sú účty A zač. stav na strane MD, prírastky MD (inkaso platieb od odb., prevody z pokladnice, iné príjmy na účet), úbytky na strane D (úhrady faktúr dod., výber peňazí do pokladnice, prevody na iné účty, iné úhrady z účtu).

K syntetickému účtu 221 sa vedie analytická evidencia:

• podľa jednotlivých účtov otvorených v komerčných bankách
• podľa druhu meny

Účty podnikateľských subjektov otvorené v komerčných bankách môžu mať 3 zákl. formy:

• bežný účet – prichádzajú platby od odb., uhrádza záväzky
• vkladový účet – slúžia na uloženie peňazí voči dod., peň. prostriedky na krátky čas (1 r.) za účelom získania kreditných úrokov
• devízový účet – pre podnikateľský obchod so zahraničnými partnermi, vedú sa v jednotkách cudzej meny, ako aj v prepočte na €.

Účtovanie o ceninách – účtujú sa na účte č. 213 a zaraďujeme sem poštové známky a kolky v závode, telefóne a ostatné karty, zakúpené stravné lístky.