Finančné plánovanie

Finančné plánovanie
je proces, ktorý zahŕňa tvorbu finančných cieľov podniku, opatrenia a činnosti na ich dosiahnutie. Jeho výsledkom je finančný plán.
 
Finančné ciele podniku
Cieľ podnikania a tým aj finančným cieľom sa považuje maximalizácia trhovej hodnoty podniku pre vlastníkov.
 
Trhová hodnota podniku je jeho reálna hodnota, t. j. suma, za ktorú sa môže predať.
Najčastejšie čiastkové ciele sú:
· Platobná schopnosť (likvidita) – vyjadruje schopnosť podniku zabezpečiť v danom čase úhradu splatných záväzkov;
· Rentabilita – znamená schopnosť dosahovať zisk;
· Stabilita (bezpečnosť) – je schopnosť podniku pri meniacich sa podmienkach dosahovať požadovanú rentabilitu a likviditu.
 
Finančný plán je dôležitým nástrojom finančného riadenia. Obsahuje potrebu finančných prostriedkov a výšku i druhy finančných zdrojov na ich zabezpečenie. Pomocou neho sa dosahujú finančné ciele podniku.
 
Finančný plán má tieto úlohy:
· určiť potrebu kapitálovej štruktúry,
· určiť potrebu pohotových peňažných prostriedkov,
· zabezpečiť optimálne financovanie investícií,
· zabezpečiť platobnú schopnosť podniku.

Z časového hľadiska rozlišujeme:
· krátkodobé finančné plánovanie,
· dlhodobé finančné plánovanie.
 
Krátkodobé finančné plánovanie
Plán sa zostavuje na obdobie niekoľkých mesiacov až 1 roka. Úlohou je:
- konkretizovať potrebu kapitálu v danom roku a zdroje jeho získania, 
- zabezpečiť trvalú platobnú schopnosť podniku,
- odhaliť možnosti a príčiny vzniku platobnej neschopnosti,
- riadiť peňažné toky do podniku a z podniku tak, aby bol podnik schopný v každom okamihu uhrádzať splatné záväzky.
 
Vyrovnané saldo peňažné príjmy = peňažné výdavky
Kladné saldo peňažné príjmy > peňažné výdavky
Pasívne saldo peňažné príjmy < peňažné výdavky
 
Dlhodobé finančné plánovanie
Je zamerané na obdobie dlhšie ako 1 rok. Jeho výsledkom je dlhodobý finančný plán. Skladá sa z viacerých čiastkových plánov:
- plán kapitálových výdavkov, nadväzujúci na investičný plán podniku,
- plánovaná súvaha,
- plán tvorby a rozdelenia zisku,
- plán peňažných tokov.
 
Postup tvorby a realizácie finančného plánu
1. krok – finančná analýza podniku
2. krok – formulácia cieľov (napr. rast objemu predaja)
3. krok – určenie základnej stratégie (napr. prenikanie na trhy)
4. krok – dlhodobý finančný plán
5. krok – krátkodobý finančný plán a rozpočty
6. krok – operatívny finančný plán (na obdobie kratšie ako 1 rok)
7. krok - úprava finančného plánu počas plánovacieho obdobia
8. krok – hodnotenie úrovne finančného plánu, hlásenie o realizácii, v prípade potreby úprava a zmeny plánu.